Desde este mes rigen nuevos topes de facturación y cuotas mensuales para los contribuyentes del régimen simplificado. Si los ingresos superan o son inferiores a los de la categoría vigente, corresponde realizar el trámite.

Los contribuyentes del Monotributo tienen tiempo hasta el lunes 22 de enero para realizar la primera recategorización de 2024. Se trata de un trámite obligatorio que se efectúa ante la Administración Federal de Ingresos Públicos.

El Monotributo tiene dos fechas al año para cambiar o confirmar la categoría: en enero, que determina los montos máximos de facturación y la cuota a pagar a partir del 1° de febrero con la nueva escala anual. Y la otra en julio.

En estas dos instancias, la recategorización es obligatoria para todos, ya que define el monto de la cuota que se abonará en los seis meses siguientes, de acuerdo con la facturación máxima que tuvo el contribuyente en el semestre previo.

Este año, los topes y cuotas subieron en promedio 49% y 111%, respectivamente frente a la tabla vigente a principios de 2023.

Paso a paso, cómo hacer la recategorización del Monotributo en AFIP

Hay tiempo de hacer la recategorización del Monotributo hasta el 22 de enero, los pasos a seguir son los siguientes.

• Ingresar al portal Monotributo con CUIT y clave fiscal.
• Seleccionar la opción "recategorizarme" y automáticamente el sistema informará la categoría actual del contribuyente y los topes de cada parámetro de esa categoría.
• Seleccionar "continuar recategorización". Luego, se debe ingresar información sobre el monto facturado en los últimos 12 meses y "confirmar categoría".
• Finalmente, imprimir la nueva credencial.

Monotributo: qué tener en cuenta a la hora de recategorizarse

En la recategorización de enero, para evaluar si corresponde cambiar de escala, se debe tener en cuenta la actividad de los últimos 12 meses respecto a la facturación o alguno de los otros parámetros, como la superficie afectada, los alquileres devengados anualmente o el consumo de energía eléctrica.

Cuando los distintos parámetros analizados superan o son inferiores a los de la categoría vigente, corresponde realizar la recategorización. El importe correspondiente a la nueva categoría se abonará en febrero.

Los monotributistas que mantengan la misma categoría no deberán efectuar ninguna acción. En tanto, si transcurrieron menos de 6 meses de la inscripción en el Monotributo, no corresponde hacer la recategorización.

Monotributo 2024: cómo quedan las escalas de facturación desde enero de 2024

Desde enero, las escalas del Monotributo son las siguientes.

• Categoría A: facturación anual hasta $2.108.288.
• Categoría B: $3.133.941.
• Categoría C: $4.387.518.
• Categoría D: $5.449.094.
• Categoría E: $6.416.528.
• Categoría F: $8.020.660.
• Categoría G: $9.624.793.
• Categoría H: $11.916.410.
• Categoría I: $13.337.213.
• Categoría J: $15.285.088.
• Categoría K: $16.957.968.

Monotributo 2024: cuánto hay que pagar de cuota mensual

A partir de enero de 2024, deben abonar las siguientes cuotas en total.

• Categoría A: $12.128 tanto los que venden bienes y como los que ofrecen servicios.
• Categoría B: $13.561 para todos los pequeños contribuyentes de esta escala.
• Categoría C: $15.503 para servicios y $7.226 a $15.241 para la venta de productos.
• Categoría D: para servicios es de $19.497, y de $19.066 los que venden productos.
• Categoría E: la cuota mensual de $26.945 (servicios) y de $24.526 venta de cosas muebles.
• Categoría F: $33.137 para los servicios, y para los que venden productos, de $13.856 a $29.223.
• Categoría G: $38.694 para servicios ya $33.439 para los productos.
• Categoría H: para servicios (la última escala permitida) $66.111. Mientras, los que venden bienes, $56.402.
• Categoría I: $81.121.
• Categoría J: $93.619.
• Categoría K: $106.964.

El 1 de este mes comenzaron a regir las nuevas escalas. Es por eso que los contribuyentes inscriptos en este régimen deberán recategorizarse en caso de que les corresponda. 

La Administración Federal de Ingresos Públicos extendió hasta el próximo 27 de enero, inclusive, el plazo para que las y los monotributistas realicen la recategorización correspondiente al semestre julio diciembre de 2022.

Así lo dispuso a través de la Resolución General N° 5318/23, que será publicada en el Boletín Oficial.

La recategorización consiste en la evaluación de la actividad de los últimos 12 meses para determinar si deben mantener la categoría en la que se encuentran o modificarla. El trámite debe hacerse en los meses de enero y julio

Como indica el artículo 9° de la Ley 24.977, para evaluar si corresponde una recategorización, se debe tener en cuenta la facturación de los últimos 12 meses o alguno de los otros parámetros utilizados para el encasillamiento como la superficie afectada, los alquileres devengados anualmente o el consumo de energía eléctrica. Cuando los distintos parámetros analizados superan o son inferiores a los de la categoría vigente corresponde realizar la recategorización.

El total de los valores que arroje cada parámetro, habrá de compararse con la tabla de AFIP e inscribirse a la categoría que corresponda según el parámetro más alto. El importe correspondiente a la nueva categoría se abonará al mes siguiente.

Podés consultar las nuevas escalas ingresando aquí https://www.afip.gob.ar/monotributo/categorias.asp.

Por su parte, aquellos monotributistas que mantengan la misma categoría no deberán efectuar ninguna acción.

Por otro lado, si transcurrieron menos de 6 meses de la inscripción en el monotributo tampoco corresponde hacer la recategorización.

En caso de que al contribuyente le corresponda recategorizarse, pero no realice el trámite en tiempo y forma, la AFIP puede proceder de oficio, además de aplicar sanciones.

La recategorización de oficio es un proceso sistémico que opera cuando un contribuyente no se recategorizó o lo hizo de manera inexacta. El procedimiento se inicia cuando se detectan compras, gastos o acreditaciones bancarias por un valor superior a los ingresos brutos anuales máximos admitidos para la categoría en la cual se encuentra inscripto.

Los contribuyentes que sean recategorizados de oficio por la AFIP recibirán una notificación en el Domicilio Fiscal Electrónico el primer día hábil de los meses de agosto y febrero de cada año.

Según la Resolución General 5316/2023, la categoría asignada puede recurrirse dentro de los 15 días de recibida la notificación, a través del servicio "Presentaciones Digitales", seleccionado el trámite "Recategorización de oficio del Monotributo – Apelación en término".

En caso de no presentación del trámite digital de apelación, esto tendrá el efecto de "aceptación tácita" de la medida dispuesta por la AFIP.

¿Cómo se realiza la recategorización?

1) Ingresar al portal web de Monotributo.

2) Indicar CUIT, clave fiscal y presionar "Aceptar".

3) Elegir la opción "Recategorizarme" (en esta opción se podrá observar con carácter informativo, los datos que posee el Organismo sobre su situación tributaria).

4) Seleccionar la opción "Continuar recategorización".

5) Informar los nuevos parámetros (ingresos, superficie afectada a la actividad, consumo de energía eléctrica, etc.).

6) Seleccionar la opción "Confirmar categoría".

7) Hacer click en "Imprimir credencial".

8) El sistema emitirá el F.184, como comprobante de la recategorización realizada, y la nueva Credencial de Pago. 

Los pequeños contribuyentes deben ratificar o cambiar de categoría con la tabla vigente, que es la misma de 2020.

Los contribuyentes inscriptos en el Monotributo deben realizar la primera recategorización anual. El plazo vence este domingo, luego de la extensión del plazo por 10 días dispuesta por la Administración Federal de Ingresos Públicos.

La prórroga se efectivizó para "ofrecer alivio ante la situación de incertidumbre y zozobra observada entre algunos monotributistas frente a la recategorización con las tablas vigentes", explicaron desde el organismo al momento de extender los plazos.

Para la primera obligación del Monotributo, en la que los contribuyentes deben registrarse en la categoría que se adecúe a sus parámetros de facturación, alquileres, consumo eléctrico, entre otros, las tablas de categorías y escalas de ingresos son las mismas que rigieron durante todo 2020, sin actualización y por lo tanto desfasada contra la inflación anual.

A lo largo de las últimas semanas surgieron dudas entre los contribuyentes y sus asesores sobre la recategorización porque las escalas y alícuotas no fueron actualizadas. 

Esta situación obedeció a la suspensión de la ley de Movilidad Jubilatoria durante 2020 ya que ésta es utilizada para adecuar una vez al año los parámetros del Monotributo.

De esta manera, el único mecanismo disponible para modificar las escalas es una norma con rango de ley, situación prevista en un proyecto enviado al Congreso por el Poder Ejecutivo. Incluso el 13 de enero el organismo había confirmado la recategorización del Monotributo, plazos y tablas para efectuarla.

Fuentes del organismo remarcaron que "todos los potenciales perjuicios de los que se hicieron eco distintos actores serán subsanados en el proyecto de ley que remitió el Poder Ejecutivo al Congreso".

Para eso, explicaron que "durante el debate parlamentario se incorporarán las modificaciones que resuelven tales cuestiones con el fin de garantizar que ningún monotributista se vea impedido de acceder a los beneficios y previsiones del proyecto".

También, enfatizan que la tabla vigente es la misma que 2020 tanto paras las escalas como para los montos que debe pagar los contribuyentes, es decir que la cuota impositiva y la de la seguridad social establecidas en el Monotributo tampoco sufrieron cambios, a la espera de la nueva ley.

El proyecto de ley enviado al Congreso aborda distintas problemáticas estructurales y coyunturales experimentadas por los monotributistas. Las modificaciones propuestas apuntan a armonizar la transición entre el Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes y el Régimen General, tanto en términos administrativos como en los montos de las obligaciones que deben afrontar quienes cambian de régimen.

Si un contribuyente del Monotributo no se recategoriza, puede ser sujeto de sanciones.

De acuerdo con la normativa del Régimen Simplificado, puede corresponderle una multa de la mitad de la cuota total mensual a abonar para los casos que no se recategoricen y no paguen el Monotributo de acuerdo con la categoría que les hubiese correspondido.

Esa misma sanción, del 50% tanto del impuesto integrado como del componente previsional, se le aplica a quienes se hayan categorizado o recategorizado de manera inexacta.

Ante esos casos, AFIP puede recategorizar de oficio y exigir la deuda resultante. En el caso que el pequeño contribuyente acepte la recategorización de oficio, dentro de los 15 días de su notificación, la sanción aplicada quedará reducida de pleno derecho a la mitad. Y si se recategorizara antes que la AFIP lo notifica, quedará eximido de la sanción prevista.

La confirmación o cambio de categoría se realiza teniendo en cuenta los parámetros de facturación, superficie afectada, alquiler y/o consumo de energía, de los doce meses previos.

La categoría más baja, la A, tiene un tope de $208.739,25. La categoría más alta de servicios, la H, tiene un máximo de facturación de $1.739.493,79 para servicios y la de venta de cosas muebles, la K, $2.609.240,69.

Para recategorizarse, puede ingresarse al sitio web de la AFIP y clickear en "Monotributo", con número de CUIT y la Clave Fiscal. Luego elegir la opción "Ver mi categoría - Recategorizarme" entre todas las alternativas que figuran en pantalla.

En esa subsección hay que informar el monto facturado entre las fechas que el sistema indica.

Los trámites ante la AFIP se hacen en su mayoría a través del sitio oficial en internet.

Si el trabajo se realiza en una oficina, el contribuyente debe indicar el monto del alquiler pagado, la cantidad de energía eléctrica consumida y la superficie del lugar.

En consecuencia, AFIP mostrará la información que tiene sobre los pagos hechos por ese monotributista, incluyendo comprobantes electrónicos y las cuotas del régimen simplificado.

Finalmente, el contribuyente deberá confirmar la operación para que el ente recaudador pueda definir la nueva categoría, que comenzará a regir el próximo mes.